Государством предусмотрен налог для владельцев транспортных средств. Соответственно, транспортный налог оплачивают те налогоплательщики, которые зарегистрировали свой транспорт. Налог может выплачиваться физическими лицами и юридическими. Последние могут сами вычислить сумму налога и оплатить взнос в виде аванса, то есть наперед. Для физического лица денежную сумму определяет орган, в котором проходила регистрация транспортного средства.
Какой транспорт облагается налогом?
Полный перечень транспортных средств, облагаемых налогом, указан в Налоговом Кодексе России, а именно в статье №358. Сюда относят:
- автомобили;
- мотоциклы;
- водные средства передвижения;
- летающие средства передвижения;
- квадроциклы и прочее.
Транспорт, за пользование которым платить налог не нужно
Список также указан в Налоговом Кодексе. Сюда входят:
- водные средства с двигателем мощностью менее 5 литров;
- легковой транспорт, рассчитанный на инвалидов, также транспорт с мощностью менее 100 л.с., приобретенный при помощи органа социальной защиты на законных основаниях;
- сельскохозяйственный транспорт, если он приравнивается к технике и служит для выполнения с/х работ;
- транспорт водного типа, который используется владельцем для перевоза пассажиров;
- судна, которые занимаются морским и речным промыслом;
- транспортные средства во владении государственных органов, применяемые для военной службы;
- летательный транспорт, во владении санитарных и медицинских служб;
- спецтехника для проведения морских и подводных работ бурильного типа;
- суда, которые регистрировались в специальных международных реестрах;
- средства, которые находятся в угоне, и владелец может подтвердить факт угона.
Расчет и оплата транспортного налога
Оплата транспортного налога проводится в том месте, где находится транспорт и по актуальным ставкам для субъектов хозяйствования. Ставка налога может существенно отличаться в зависимости от субъектов и от региона нахождения средства передвижения. Юридические лица не оплачивают авансом налог на транспорт, вес которого превышает 12 тонн. Это должно быть зафиксировано в специальных реестрах.
Подсчет налога
Налоговая ставка умножается на базу и на количество текущих месяцев. Полученное число следует разделить на цифру 12 и умножить на коэффициент. Это и будет сумма налога.
Где взять повышающий коэффициент?
При подсчете транспортного налога нужно произвести умножение на повышающий коэффициент. Он вступает в силу, если транспорт стоил дороже 3 миллионов рублей.
- Если цена автомобиля от 3 до 5 миллионов – коэффициент колеблется в пределах 1,1 – 1,5. Точное значение зависит от срока владения.
- Авто дороже (более 5 миллионов) – коэффициент 2, если он был куплен не более 5 лет назад.
- Машины стоимостью от 10 до 15 миллионов рублей – 3% (срок покупки до 10 лет).
- Автомобили, цена которых более 15 миллионов – 3% (до 20 лет).
Разберем на примере. Автомобиль стоил 4 миллиона рублей и был куплен меньше года назад. Для расчета налога нужно к произведению указанных выше значений умножить 1,5. С течением времени эта величина упадет до 1,1%. Когда машина такой же стоимости была куплена больше 3 лет назад, умножать на повышающий коэффициент не нужно. Юридические лица действуют немного иначе. Они делают подсчет аванса, а далее вычитают это значение при дальнейшей оплате. Кроме этого аванс платиться по завершению каждого отчетного периода. Произведение налоговой ставки умножается на 0,25 базы и на коэффициент повышения.
Какая величина налоговой ставки?
Налоговая ставка определяется в зависимости от области и региона, как было отмечено выше. Что берется во внимание? Количество лошадиных сил, объем салона, марка транспортного средства и год его выпуска. Стоит помнить, что год выпуска – это не год его фактической покупки. Это значение устанавливают в январе каждого нового года.
Что такое база транспортного налога?
База транспортного налога зависит от мощности машины, официально закреплено. Если транспортное средство не является автомобилем, то для него применяется другой порядок. Для машин считаются лошадиные силы, прочие средства могут измеряться в других единицах.
Частота оплаты транспортного налога
В одних случаях, налоги могут платиться за отчетный период, обычно это квартал. В других – принимается во внимание налоговый период. Как правило, это год.